Φόροι 2017

Πολίτες των ΗΠΑ και μόνιμοι κάτοικοι ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένων και αυτών με διπλή υπηκοότητα οι οποίοι έχουν εισοδήματα ακόμη και από τις δραστηριότητες που λαμβάνουν χώρα εκτός των ΗΠΑ μπορεί να έχουν φορολογική υποχρέωση και απαίτηση υποβολής φορολογικών εντύπων σε ΗΠΑ.

Σε γενικές γραμμές, οι πολίτες των ΗΠΑ που ζουν στην Ελλάδα και έχουν ετήσιο εισόδημα άνω των $ 10.350 (ανύπαντροι) ή $ 20.700 ( παντρεμένοι) πρέπει να υποβάλλουν φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ. Τα ελάχιστα όρια είναι ελαφρώς μεγαλύτερα για τα άτομα άνω των 65 ετών και αλλάζουν απο χρόνο σε χρόνο.  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα ελάχιστα όρια για την κατάθεση φορολογικής δήλωσης για το 2017 μπορείτε να βρείτε στη διεύθυνση https://www.irs.gov/publications/p17/ch01.html#en_US_2016_publink1000170407

Η απαίτηση για κατάθεση, δεν σημαίνει κατ ‘ανάγκη ότι θα υπάρξει χρέος προς την κυβέρνηση των ΗΠΑ. Το «Foreign Earned Income Exclusion» μπορεί να αποκλείσει από τον φόρο, το εισόδημα από την εργασία μέχρι $ 101.300 που προέρχονται από πηγές εκτός των ΗΠΑ. Επίσης, οι φόροι που καταβάλλονται στην Ελλάδα μπορεί να μειώσoυν η και να εξαλήψουν  πλήρως κάθε φορολογική οφειλή. Πληροφορίες για κατάθεση φορολογικών εντύπων μπορείτε να βρείτε στο https://www.irs.gov/Filing

Η προθεσμία για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων σε ΗΠΑ για τους ανθρώπους που ζουν στο εξωτερικό είναι 15 Ιουνίου του έτους που έπεται του έτους για το οποίο η δήλωση οφείλεται.

Οι Αμερικανοί, οι οποίοι δεν έχουν καταθέσει φορολογικές δηλώσεις στο παρελθόν, θα πρέπει να καταθέσουν, τουλάχιστον για τα τελευταία τρία χρόνια.

Αναφορά των ξένων τραπεζικών λογαριασμών (FBAR) και  χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων

Εκτός από την απαίτηση για φορολογικές δηλώσεις, οι αρχές των ΗΠΑ έχουν επιβάλει πρόσθετη υποχρέωση για τους αμερικανούς πολίτες που έχουν τραπεζικούς λογαριασμούς εκτός των ΗΠΑ.  Αυτοί οι Αμερικανοί που είναι δικαιούχοι η συνδικαιούχοι σε  τραπεζικούς λογαριασμούς σε Τράπεζες εκτός των ΗΠΑ που έχουν αθροιστικά πάνω από $10.000 σε κάθε ημερολογιακό έτος, θα πρέπει να προβούν σε δήλωση γνωστή ως FBAR εως τις 15 Απριλίου κάθε έτους. Ανάλογα με την προσωπική κατάσταση του φορολογούμενου, το έντυπο 8938,  σχετικό με τήν δήλωση των ξένων χρηματοπιστωτικών περιουσιακών στοιχείων, μπορεί επίσης να οφείλεται (επισυνάπτεται στο έντυπο του 1040). Για πληροφορίες σχετικά με το έντυπο 8938 και FBAR ανατρέξτε στην ιστοσελίδα IRS. http://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employed/Report-of-Foreign-Bank-and-Financial-Accounts-FBAR

FATCA

Σύμφωνα με το (FATCA) όλα τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να δηλώνουν στην Αμερικανική εφορία  τα περιουσιακά στοιχεία Αμερικανων πελατών τους και να παρακρατούν φόρο με συντελεστή 30% σε περιπτώσεις πελατών που θεωρούνται ως μη συνεργάσιμοι.

Ως εκ τούτου, οι πολίτες των ΗΠΑ που διατηρούν τραπεζικό λογαριασμό στην Ελλάδα, μπορεί να  ζητηθεί να συμπληρώσουν τη φόρμα W-9 από την Τράπεζα τους. Θα απαιτηθεί ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης  (Social Security Number).

Αν δεν έχετε Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης, παρακαλούμε επικοινωνήστε με το τμήμα συντάξεων στην Πρεσβεία μας για πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο απόκτησης του.

Κάθε χρόνο, συνήθως τον Φεβρουάριο, το Προξενικό Τμήμα λαμβάνει φορολογικά έντυπα.

Μπορείτε να τα αποκτήσετε αυτοπροσώπως 9:00 πμ – 4.00 μμ τις καθημερινές ή μπορείτε να μας καλέσετε στο 210-7202421 για να σας ταχυδρομήσουμε μόνο αν διαμένετε εκτός Αθηνών.

Το Τμήμα της αμερικανικής εφορίας του Υπουργείου Οικονομικών έχει μια αφθονία φορολογικών πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων και φορολογικών εντύπων στο ακόλουθο www.irs.gov

Τρόποι πληρωμής των φόρων

Για πληροφορίες σχετικά με το πώς να πληρώσετε τους φόρους εάν ζείτε στο εξωτερικό και δεν έχετε λογαριασμό σε Τράπεζα των ΗΠΑ, παρακαλούμε δείτε την ιστοσελίδα εδώ: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign

Η συναλλαγματική ισοτιμία για το 2016 για φορολογικούς σκοπούς είναι $1= 0,940 Ευρώ σύμφωνα με την  ιστοσελίδα του IRS: https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Yearly-Average-Currency-Exchange-Rates

Η Πρεσβεία των ΗΠΑ στην Αθήνα δεν έχει εκπρόσωπο του IRS.  Ως εκ τούτου, δεν είμαστε σε θέση να προσφέρουμε φορολογική αρωγή.

Οι φορολογούμενοι που επιθυμούν να προσλάβουν επαγγελματία φοροτεχνικό για την συμπλήρωση φορολογικών δηλώσεων στις ΗΠΑ μπορούν να σύμβουλευτούν τον κατάλογο με την λίστα φοροτεχνικών που υπάρχει στην ιστοσελίδα μας. Ο κατάλογος είναι επίσης διαθέσιμος στο Συμβολαιογραφικό τμήμα της Πρεσβείας.

Το γραφείο IRS στη Φιλαδέλφεια είναι το κύριο αρμόδιο γραφείο για την παροχή διεθνούς φορολογικής αρωγής, απαντώντας σε ερωτήσεις που σχετίζονται με την φορολογική νομοθεσία, ξένα φορολογικά θέματα και ανακοινώσεις.  Αυτό το γραφείο είναι ανοιχτό από Δευτέρα έως Παρασκευή 6:00 π.μ. – 1100 μ.μ. (American) Eastern Standard Time και μπορείτε να έρθετε σε επαφή με:

Τηλέφωνο: +1 (267) 941-1000, Φαξ: +1 (267) 941-1055 η στην διεύθυνση

Internal Revenue Service
International Accounts
Philadelphia, PA 19255-0725
USA

Άλυτα προβλήματα σχετικά με τους φόρους σας

Αν έχετε προσπαθήσει να επιλύσετε ένα φορολογικό πρόβλημα, αλλά δεν έχει επιλυθεί εγκαίρως, ή αν το IRS σας προκαλεί μια σημαντική δυσκολία, μπορείτε να επικοινωνήσετε με τον Διεθνές Φορολογικο Εισαγγελέα ως εξής:

Τηλέφωνο: + 1-787-522-8601, Φαξ: + 1-855-818-5697 η στην διεύθυνση

Internal Revenue Service
Attn.: Taxpayer Advocate Office
City View Plaza, 48 Carr 165, 5th Floor
Guaynabo, Puerto Rico 00968-8000

Περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε στην ιστοσελίδα της IRS εδώ: www.irs.gov/Advocate

Ατομικός αριθμός φορολογικου μητρώου (ITIN)

Το IRS εκδίδει αριθμους ITIN σε ξένους υπηκόους οι οποίοι υποχρεούνται να έχουν αριθμό φορολογικού μητρώου για φορολογικούς σκοπους στις ΗΠΑ, αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (Social Security Number). Ένα άτομο μπορεί να ζητήσει ITIN καταθέτοντας ένα έντυπο W-7 με πιστοποιημένο αντίγραφο του διαβατηρίου του και άλλα απαραίτητα συμπληρωματικά έγγραφα. http://www.irs.gov/Individuals/General-ITIN-Information

ΠΡΟΣΟΧΗ

Όλα τα νούμερα ITIN που δεν έχουν χρησιμοποιηθεί σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση τουλάχιστον μία φορά τα τελευταία τρία χρόνια δεν είναι πλέον έγκυρα για χρήση σε φορολογική δήλωση από την 1η Ιανουαρίου 2017. Επιπλέον, όλοι τα νούμερα ITIN που εχουν εκδοθεί πριν από το 2013 που περιέχουν στη μέση ψηφία των 78 και 79 ( Παράδειγμα: (9XX-78-ΧΧΧΧ) δεν ισχύουν πλέον. Αν πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση για αυτή την χρονιά και το ITIN σας έχει λήξει,  το IRS συνιστά να υποβάλετε αίτηση ανανέωσης του ITIN σας, και να τα καταθέσετε μαζί με την φορολογική σας δήλωση για να αποτραπούν καθυστερήσεις. Για περισσότερες πληροφορίες παρακαλώ στη σελίδα  ITIN page at IRS.gov

 

ΠΛΗΡΩΜΗ ΕΛΛΗΝΙΚΟΥ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ

Ποιος υπόκειται σε φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα;

Ελληνικός φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε) κάθε άτομο που έχει την κατοικία του ή το συνήθη τόπο κατοικίας στην Ελλάδα, β) κάθε φυσικό πρόσωπο, ανεξάρτητα από την κατοικία του ή το συνήθη τόπο κατοικίας, για το εισόδημά του που παράγεται στην Ελλάδα.

Συνήθης τόπος διαμονής θεωρείται ότι υπάρχει όταν ένα άτομο διαμένει στην Ελλάδα για πάνω από 183 μέρες κατά το ίδιο ημερολογιακό έτος.

Μια συμφωνία ανάμεσα στην Ελλάδα και ΗΠΑ για την Αποφυγή της Διπλής Φορολογίας του Εισοδήματος δεν επιτρέπει την διπλή φορολόγηση του ιδίου εισοδήματος. Ετσι αφαιρείτε ο φόρος που καταβάλεται στο ένα Κράτος απο τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί στο άλλο Κράτος.Μπορείτε να αποκτήσετε ένα αντίγραφο της συνθήκης στο: http://www.irs.gov/businesses/international/article/0,,id=96739,00.html

Μπορεί να ζητηθεί από τους κατοίκους των ΗΠΑ να παρουσιάσουν στην ελληνική εφορία Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας(Έντυπο 6166) από τη Φιλαδέλφεια, προκειμένου να έχουν φορολογικες απαλλαγές σύμφωνα με την φορολογική σύμβαση ΗΠΑ και Ελλάδας.

Τό έντυπο 6166 είναι ένα γράμμα απο το Υπουργείο Οικονομικών Εσόδων των ΗΠΑ που πιστοποιεί οτι  ένα άτομο ή μια εταιρεία είναι φορολογικοί κάτοικοι των ΗΠΑ για ομοσπονδιακους φορολογικούς σκοπούς, και μπορεί να επιτευχθεί με την υποβολή φορολογικου εντύπου 8802.  Παρακαλούμε δείτε το παρακάτω σύνδεσμο: link:http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Form-8802,-Application-for-United-States-Residency-Certification—Additional-Certification-Requests

Το έντυπο 6166 θα πρέπει να φέρει τη σφραγίδα Apostille από το Υπουργείο Εξωτερικών των ΗΠΑ. Μπορείτε να βρείτε πληροφορίες σχετικά με το πώς να αποκτήσετε το Apostille σε http://travel.state.gov/content/travel/english/legal-considerations/judicial.html

Λεπτομερείς πληροφορίες για το ελληνικό Κώδικα Φορολογίας μπορούν να ληφθούν από το Υπουργείο Οικονομίας και Οικονομικών, 10 Καραγιώργη Σερβίας Street, 10184 Αθήνα, Τηλ: 210 – 3375000, 3375859, 3375859, ιστοσελίδα, e-mail minister@minfin.gr ή από τα Ελληνικά Προξενεία.  Μπορείτε επίσης να επισκεφθείτε τη Διεύθυνση Διεθνών Οικονομικών Σχέσεων http://www2.mfa.gr/en/

ΦΟΡΟΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ

Ο φόρος για τη μεταβίβαση της κυριότητας ενος ακινήτου υπολογίζεται επί της αξίας του ακινήτου σύμφωνα με τους πίνακες αξίας του ακινήτου όπως έχουν συσταθεί από το Υπουργείο Οικονομικών. Σε περιοχές όπου πίνακες δεν έχουν ακόμη καθιερωθεί, οι τοπικές φορολογικές αρχές κάνουν εκτίμηση της αξίας του ακινήτου. Η μέθοδος της εκτίμησης εξαρτάται από τον τύπο της μεταβίβασης, δηλαδή, την αγορά, δωρεά, κληρονομιά, κλπ. Λεπτομέρειες μπορούν να ληφθούν από έναν δικηγόρο ή από το Υπουργείο Οικονομικών της Ελλάδας.